İçerik Üreticisi İstisna Belgesi Nasıl Alınır?

İçerik üreticisi istisna belgesi nasıl alınır?

İçerik üreticisi istisna belgesi, Dijital Vergi Dairesinde “Dilekçelerim / Yeni Dilekçe Oluştur” yolundan GVK mükerrer 20/B kapsamındaki talep dilekçesi gönderilerek alınır. Vergi dairesi faaliyeti değerlendirip belgeyi düzenledikten sonra belge Türkiye’de kurulu bir bankaya ibraz edilir; yeni veya mevcut hesap yalnız kapsam içi hasılat için kullanılır ve hesap bilgileri süresinde vergi dairesine bildirilir.

Süreç bir “online formu doldur ve bitti” işlemi değildir. Kanunun kurduğu sistem dört halkadan oluşur: kapsam içindeki gerçek kişi faaliyeti, vergi dairesince verilen istisna belgesi, Türkiye’de kurulu bankadaki münhasır tahsilat hesabı ve bankanın yaptığı vergi kesintisi. Bu halkalardan biri eksik olduğunda yalnız belgeye sahip olmak ödemelerin otomatik olarak doğru vergilendirildiğini göstermez.

Başvuruya başlamadan önce gelirinizin adını değil ekonomik kaynağını inceleyin. “Sosyal medya geliri” etiketi altında reklam, sponsorluk, abonelik, bahşiş, ürün satışı ve yüz yüze danışmanlık aynı anda bulunabilir. Bunların hepsini tek sepete koymak yerine hangi ödeme karşılığında ne yaptığınızı yazın. İstisnanın kapsamı, platform adından çok kanunda sayılan faaliyetin niteliğiyle ilişkilidir.

Bu rehber, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20/B maddesi, 318 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ve Gelir İdaresi Başkanlığının güncel açıklamalarını temel alır. Vergi dairesinin özel değerlendirmesi, faaliyetinizdeki sözleşmeler ve başka kazançlar sonucu değiştirebilir. Özellikle ürün satışı, çalışan istihdamı, ortaklık veya şirket yapısı varsa yalnız genel rehberle karar vermeyin.

İçerik üreticisi vergi istisnasından kimler yararlanabilir?

İstisnadan, kanunda tanımlanan faaliyetlerden kazanç elde eden gerçek kişiler yararlanabilir; tam veya dar mükellef olmak bakımından ayrım yapılmaz. Kurumlar vergisi mükellefleri bu düzenlemeden yararlanamaz. Başvurunun gerçek kişi adına yapılması, her internet gelirinin kendiliğinden kapsamda olduğu anlamına gelmez; faaliyetin ve tahsilat düzeninin de şartları taşıması gerekir.

Sosyal içerik üreticisi bakımından temel durum, internet ve benzeri elektronik ortamlarda metin, görüntü, ses veya video gibi içerikler paylaşmaktır. Bir gezi videosu, tarif metni, podcast, canlı yayın veya görsel anlatım bu tanıma yaklaşabilir. Kazanç, içerikle bağlantılı reklam, sponsorluk ya da abonelikten gelebilir. Ancak aynı kişinin fiziksel mağaza işletmesi bu faaliyeti otomatik biçimde istisnaya taşımaz.

2024’ten itibaren kapsam yalnız klasik sosyal ağ paylaşımıyla sınırlı değildir. İnternet ve benzeri elektronik ortamlarda içerik paylaşanlar ile bu ortamlar üzerinden bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetler sunan gerçek kişiler de düzenlemede sayılır. Mobil cihazlar için uygulama geliştiren gerçek kişiler açısından ise kazancın elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde edilmesi önemlidir.

“Influencer”, “freelancer” veya “eğitmen” yazmanız tek başına hukuki sınıflandırma değildir. Aynı profil üç ayrı iş yapabilir: marka için video yayımlar, bir şirkete kapalı devre kurumsal eğitim verir ve fiziksel ürün satar. İlk faaliyet kapsamda olabilirken diğerlerinin koşulları farklılaşabilir. Başvuruda gerçeğe en yakın, açık ve ölçülü faaliyet anlatımı kullanmak bu yüzden önemlidir.

Hangi sosyal medya ve internet gelirleri istisna kapsamındadır?

Kapsam, belirli bir sosyal medya markasının listesine değil faaliyete dayanır. İnternet veya benzeri elektronik ortamda paylaşılan içerikten ya da kanunda sayılan çevrim içi hizmetlerden doğan reklam, sponsorluk, bağış, hediye, bahşiş ve ücretli abonelik gibi gelirler, tüm şartlar sağlandığında istisna kapsamında dikkate alınabilir. Ödemenin adı kadar neden yapıldığı da belgelenebilmelidir.

YouTube reklam payı, podcast sponsorluğu, bir sosyal ağdaki ücretli abonelik veya canlı yayındaki bahşiş farklı teknik kanallardan gelebilir. Ortak nokta, içerik üreticisinin kapsam içindeki faaliyetine dayanmasıdır. Platform ödemeyi yabancı para cinsinden veya yurt dışındaki bir ödeme kuruluşu üzerinden başlatsa bile nihai tahsilat akışının bildirilen Türkiye’deki hesapla uyumu ayrıca kontrol edilmelidir.

Ürün tanıtımı ifadesi, ürünün kendisini satmakla karıştırılmamalıdır. Bir markanın ürününü internet içeriğinde tanıtmak karşılığında alınan bedel hizmet geliri niteliğinde değerlendirilebilir. Buna karşılık kendi stoğunuzdaki fiziksel ürünü tüketiciye satmanız başka bir ticari faaliyettir. Dijital kitap, şablon veya kayıtlı eğitim satışı gibi sınır durumlarında teslim edilen şeyin ve hizmet biçiminin ayrıntısı önem kazanır.

Affiliate bağlantıdan alınan komisyonlarda da bağlantının işlevini inceleyin. GİB’in 2026 tarihli bir özelgesinde, internet üzerinden içerik ve link paylaşımlarıyla ürün veya hizmet tanıtımı yapılıp satışa yönlendirme karşılığında alınan komisyonun, diğer şartlar sağlandığında istisnadan yararlanabileceği açıklanmıştır. Özelge belirli bir mükellefin olayına yanıt verir; bütün ortaklık modelleri için koşulsuz genel izin olarak okunmamalıdır.

Gelir haritası hazırlarken her satıra platform, ödeyen taraf, sözleşmedeki iş, teslim biçimi ve ödeme kanalı yazın. “Instagram geliri” yerine “marka için profilde yayımlanan iki tanıtım videosu bedeli” gibi bir açıklama kullanın. Bu yöntem, hem başvurudaki faaliyet seçimini hem de daha sonra banka hesabına gelen transferlerin kontrolünü kolaylaştırır.

Dijital Vergi Dairesi başvurusundan önce hangi bilgiler hazırlanmalı?

Başvurudan önce kimlik ve iletişim bilgilerinizin yanı sıra faaliyetinizin kısa açıklamasını, kullandığınız internet ortamlarını ve hangi kazanç türlerini elde ettiğinizi hazırlayın. Amaç uzun bir pazarlama metni yazmak değil, vergi dairesinin faaliyetin mükerrer 20/B kapsamına girip girmediğini anlayacağı somut bir çerçeve sunmaktır.

Önce üç sütunlu bir taslak oluşturun: ne üretiyorum, nerede sunuyorum, nasıl gelir elde ediyorum. Örneğin “Türkçe yemek videoları / video paylaşım platformu ve kendi web sitem / reklam payı ile sponsorlu içerik” açıklaması faaliyetin zincirini görünür yapar. Henüz gelir başlamadıysa planlanan faaliyeti gerçeğe uygun biçimde belirtin; başlamamış geliri kazanılmış gibi göstermeyin.

Birden çok faaliyetiniz varsa başvuru ekranındaki seçeneklerle fiilî işinizi eşleştirin. Sırf ileride gerekebilir düşüncesiyle yapmadığınız her seçeneği işaretlemek yerine güncel ve yakın vadede başlayacak işleri açıklayın. Faaliyet sonradan değişirse kayıtların güncelliğini vergi dairenizle teyit edin. Ekran seçenekleri zaman içinde değişebileceği için eski bir videodaki menü adını tek kesin kaynak saymayın.

Dijital Vergi Dairesine giriş yönteminizin çalıştığını, iletişim bilgilerinizin güncel olduğunu ve elektronik tebligatlarınızı takip edebildiğinizi kontrol edin. Başvurunun gönderildiğine dair durum kaydını saklayın. Ekran görüntüsü tek başına resmî belgenin yerine geçmez; düzenlenen istisna belgesini “Gelen Evraklarım” alanından indirip içeriğini okuyun.

İlk ödeme tarihini de planlayın. İstisna hesabı kurulmadan önce ödeme almak, bütün hasılatın münhasıran bu hesap üzerinden tahsil edilmesi şartıyla çelişebilir. Marka veya platform ödeme tarihini değiştiremiyorsa başvuruyu son güne bırakmayın. Belgenin ne kadar sürede düzenleneceğine ilişkin resmî ve herkes için sabit bir gün garantisi bulunmadığından sözleşmede gerçekçi pay bırakın.

Dijital Vergi Dairesinde istisna belgesi başvurusu adım adım nasıl yapılır?

Dijital Vergi Dairesine giriş yaptıktan sonra “Dilekçelerim” alanından yeni dilekçe oluşturun ve sosyal içerik üreticiliği istisna belgesi talebiyle GVK mükerrer 20/B’ye ait formu seçin. Formda gerçek faaliyetlerinizi işaretleyip istenen açıklamaları doldurun, muhatap vergi dairesini kontrol edin ve dilekçeyi gönderin. Başvurunun durumunu oluşturduğunuz dilekçeler ekranından izleyin.

1. Dijital Vergi Dairesini doğrudan resmî alan adından açın ve sunulan güvenli giriş yöntemlerinden biriyle oturum açın.
2. Dilekçelerim veya işlem araması üzerinden “Sosyal İçerik Üreticiliği İstisna Belgesi Talebi Dilekçesi (GVK Mük. 20/B Maddesi)” başlığını bulun.
3. Faaliyet türünü ekrandaki güncel seçeneklerden belirleyin. İçerik paylaşımı, internet üzerinden sunulan hizmet ve mobil uygulama geliştirme seçeneklerini fiilî işinizle eşleştirin.
4. Platform veya ortam bilgilerini ve faaliyet açıklamasını anlaşılır yazın. Birbirinden farklı gelirleri tek belirsiz cümlede saklamayın.
5. Beyan ve iletişim alanlarını kontrol edip dilekçeyi gönderin. Sistem tarafından verilen kayıt bilgisini saklayın.
6. “Oluşturduğum Dilekçelerim” bölümünden süreci izleyin. Ek bilgi istenirse gerçeğe uygun ve zamanında yanıt verin.
7. Onay sonrasında “Bilgilerim / Gelen Evraklarım” bölümündeki istisna belgesini indirin; ad, faaliyet ve tarih bilgilerini kontrol edin.

Menü etiketleri arayüz güncellemeleriyle küçük farklılık gösterebilir. Önemli olan genel bir serbest metin dilekçesi yerine işlem için tanımlanmış güncel formu kullanmak ve başvurunun gönderildiğini durum ekranında görmektir. Resmî formu bulamıyorsanız yanlış vergi türünü seçmek yerine Vergi İletişim Merkezinden veya bağlı vergi dairenizden yönlendirme alın.

Başvurunun değerlendirilmesi, otomatik bir “tıkla ve belgeyi üret” işlemi değildir. Vergi dairesi faaliyet açıklamasını inceleyebilir, mükellefiyet tesis edebilir ve ek bilgi isteyebilir. Bu nedenle sosyal medyada görülen bir kişinin işlem süresini kendiniz için taahhüt saymayın. Belge düzenlenmeden platform ödeme hesabını değiştirmek de işlemlerin doğru sırayla kurulduğunu kanıtlamaz.

İstisna belgesi çıktıktan sonra hangi sırayla işlem yapılır?

Belge çıktıktan sonra önce belge üzerindeki kimlik ve faaliyet bilgilerini kontrol edin, sonra Türkiye’de kurulu bir bankaya ibraz ederek yeni hesap açın veya mevcut hesabı bu faaliyet için tanımlatın. Ardından platform, ajans ve marka ödeme talimatlarını bu hesaba yönlendirin; son olarak banka adı, şube ve IBAN bilgisini yasal süresi içinde vergi dairesine bildirin.

Belgenin PDF olarak gelmesi sürecin bittiğini değil banka aşamasının başlayabildiğini gösterir. Bankaya giderken veya bankanın dijital kanalını kullanırken işlem amacını açıkça söyleyin: GVK mükerrer 20/B kapsamındaki istisna hasılatının tahsil edileceği hesap. Sıradan bir kişisel hesap açıp bankanın bu niteliği bildiğini varsaymak, stopajın doğru uygulanmaması riskini doğurur.

Yeni hesap açmak zorunlu tek seçenek değildir. Tebliğe göre mevcut hesap, istisna belgesinin bankaya ibraz edilmesiyle bu amaçla kullanılabilir. Bununla birlikte hesap yalnız kapsam içindeki hasılat için kullanılmalıdır. Günlük alışveriş, arkadaş transferi, kira paylaşımı veya kapsam dışı iş ödemeleri aynı hesaba karışırsa kayıt izi bozulur ve münhasır kullanım koşulunu açıklamak güçleşir.

Platformlardaki ödeme ayarlarını tek tek güncelleyin. Video platformu, abonelik sistemi, reklam ağı, ajans ve doğrudan çalışan markalar farklı ödeme profilleri tutabilir. Eski IBAN’ın hâlâ aktif kaldığı tek bir kanal bile ödemenin başka hesaba gitmesine yol açabilir. Küçük test ödemesi yapma imkânı varsa sonucu kontrol edin; yoksa ilk gerçek ödeme gününde banka hareketini doğrulayın.

Banka belgesini, ibraz tarihini ve vergi dairesine gönderilen bildirim kaydını birlikte saklayın. Mevcut hesapta bildirim süresinin başlangıcı belgenin bankaya ibraz tarihine, yeni hesapta ise hesap açılışına bağlanır. Bu iki tarihi karıştırmamak için boş CSV şablonundaki alanları kullanabilirsiniz.

İçerik üreticisi istisna banka hesabı nasıl kullanılmalıdır?

İstisna hesabı, kapsam içindeki faaliyete ilişkin bütün hasılatın münhasıran tahsil edildiği hesaptır. Kapsam içi ödeme başka kişisel hesaba, nakit olarak veya arada bırakılan bir cüzdana alınmamalı; kapsam dışı para da bu hesaba karıştırılmamalıdır. Banka, hesaba aktarılan hasılat üzerinden aktarım tarihinde yüzde 15 gelir vergisi tevkifatı yapar.

“Münhasıran” kelimesi hesabın işlevini anlatır: hesap belirli faaliyetin tahsilat kanalıdır. Bu, parayı aldıktan sonra hiç harcayamayacağınız anlamına gelmez. Hasılat doğru biçimde bu hesaba girip banka kesintisini yaptıktan sonra kişisel harcamalarınızı veya başka hesaba aktarımı kendi kayıt düzeniniz içinde yapabilirsiniz. Kritik nokta, gelirin ilk tahsil edildiği kanaldır.

Yabancı platformlarda para önce platform bakiyesinde birikebilir. Bakiyenin ne zaman hukuken ve fiilen tahsil edildiği, ödeme kuruluşunun rolü ve Türkiye’deki hesaba hangi tutarın ulaştığı sözleşmeye göre değişebilir. Bu nedenle yabancı ödeme sağlayıcısı, çoklu para hesabı veya kriptoyla ödeme gibi standart dışı akışlarda bankanız ve vergi danışmanınızla modeli işlemden önce netleştirin.

Marka size ürün gönderiyorsa yalnız banka transferi yok diye işlem vergisel açıdan görünmez olmaz. GİB açıklamalarında kapsam içindeki faaliyetlerden elde edilen hediyeler de sayılır. Ayni menfaatin niteliği ve değeri konusunda belge ve sözleşme düzenini profesyonelle konuşun. “Bedava ürün” ifadesi, karşılığında paylaşım taahhüt edilmişse ekonomik ilişkinin tamamını anlatmayabilir.

Banka hesabı ve IBAN vergi dairesine nasıl bildirilir?

Banka adı, şube adı veya kodu ve IBAN bilgisi Dijital Vergi Dairesindeki sosyal içerik üreticiliği banka bilgileri bildirim dilekçesiyle bağlı vergi dairesine iletilir. Yeni hesap açıldıysa açılış tarihinden; mevcut hesap kullanılacaksa istisna belgesinin bankaya ibraz edildiği tarihten itibaren bir ay içinde bildirim yapılmalıdır.

Belge başvurusu ile banka bildirimi iki ayrı işlemdir. İlk dilekçe istisna belgesini talep eder; ikinci dilekçe, belgeden sonra kurulan tahsilat kanalını idareye bildirir. Başvuru ekranında IBAN yazmış olmanız ya da bankanın hesabı tanımlaması, ikinci yükümlülüğün otomatik olarak tamamlandığını varsaymak için yeterli değildir. Gönderilen dilekçenin kayıt durumunu ayrıca kontrol edin.

Bir ayı mekanik olarak “30 gün” diye yorumlamayın. Tebliğ bir aylık süre kullanır; gerçek son tarihi başlangıç tarihine göre takvim üzerinden belirleyin. Hafta sonu ve resmî tatil gibi süre kuralları özel değerlendirme gerektirebilir. Sayfadaki araç yalnız geçen gün sayısıyla uyarı verir ve resmî süre hesabı yapmaz.

IBAN değişirse yeni hesabı kullanmaya başlamadan önce bankadaki tanım, platform ödeme profilleri ve vergi dairesi bildirimi arasında boşluk bırakmayın. Eski hesabı hemen kapatmak, gecikmiş bir platform ödemesinin iade olmasına neden olabilir; iki hesabı belirsiz biçimde paralel tutmak da karışıklık yaratabilir. Geçiş planını bankanız ve vergi dairenizle yazılı iz bırakacak biçimde yönetin.

Bildirimin gönderildiğine dair tarih ve kayıt numarasını saklayın. Hesabın ekran görüntüsünde tam IBAN’ı herkese açık bulutta tutmak yerine güvenli kayıt düzeni kullanın. Çalışma CSV’sinde yalnız son dört haneyi kaydetmek, günlük takip için gereksiz kişisel finans verisi yayılmasını azaltır; resmî bildirimde ise istenen tam bilgiyi verin.

Reklam, sponsorluk, abonelik ve bağış gelirleri hangi hesaba yatmalı?

Kapsam içindeki içerik üretimi veya çevrim içi hizmetten doğan reklam, sponsorluk, bağış, hediye, bahşiş ve ücretli abonelik gelirlerinin tamamı bildirilen istisna hesabı üzerinden tahsil edilmelidir. Geliri farklı platformlardan almanız bu kuralı değiştirmez; her ödeme kanalını aynı doğru IBAN’a bağlamak üreticinin sorumluluğundadır.

Ajans üzerinden çalışan üreticide markanın ajansa, ajansın üreticiye ödeme yapması mümkündür. Sizin tahsil ettiğiniz tutarın hangi işin karşılığı olduğu sözleşme ve ödeme açıklamasından izlenebilmelidir. Ajansın kendi komisyonu veya kesintisi varsa brüt hasılatın nasıl belirleneceğini varsaymayın; sözleşmeyi mali müşavirinizle değerlendirin.

Platform komisyonu, döviz dönüşümü ve banka masrafı da benzer bir ayrım yaratır. Hesaba ulaşan net tutar ile kullanıcıdan veya reklamverenden doğan brüt tutar aynı olmayabilir. İstisna sınırını yalnız banka ekranındaki net girişleri toplayarak izlemek her modelde doğru sonuç vermeyebilir. Platform hesap özetlerini ve kesinti raporlarını indirin; yıl içindeki toplamı bunlarla uzlaştırın.

Barter işbirliğinde ürün, konaklama veya hizmet karşılığında içerik yayımlıyorsanız “hesaba para gelmedi” deyip kaydı yok saymayın. Ekonomik menfaatin istisna hasılatına etkisi, değerleme ve belgelendirme bakımından özel değerlendirme isteyebilir. Yazılı kapsamda ürünün hediye mi, içerik karşılığı mı olduğunu belirginleştirin.

Aynı müşteriye kapsam içi video tanıtımı ve kapsam dışı fiziksel ürün satışı yapıyorsanız tek toplu ödeme istemek ayrımı güçleştirir. Sözleşme kalemlerini, ödeme açıklamalarını ve tahsilat hesaplarını ayırın. İstisna, kişinin bütün ekonomik faaliyetlerine yayılan genel bir vergi muafiyeti değildir.

2026 içerik üreticisi istisna sınırı ve yüzde 15 stopaj nasıl işler?

Gelir İdaresi Başkanlığının Nisan 2026 bilgilendirmesine göre 2026 takvim yılı istisna tutarı 5.300.000 TL’dir. Banka, istisna hesabına aktarılan hasılat üzerinden aktarım tarihinde yüzde 15 gelir vergisi kesintisi yapar. Yıllık kapsam içi kazanç bu sınırı aşmaz ve diğer şartlar korunursa banka kesintisi nihai vergileme olur.

Tutar her yıl Gelir Vergisi Kanunu’nun 103’üncü maddesindeki tarifenin dördüncü gelir dilimine bağlı olarak değişebilir. Eski bir rehberdeki 2024 veya 2025 rakamını yeni yılda kullanmayın. Bu sayfadaki 5.300.000 TL yalnız 2026 takvim yılı içindir; sonraki yılın eşiğini GİB’in güncel tarifesinden doğrulayın.

Sınır ciroya mı, kazanca mı bakıldığı konusunda günlük dil karışabilir. Kanun istisna kapsamındaki kazanç toplamının dördüncü dilim tutarını aşmamasını söyler; uygulamada hasılatın banka hesabından tahsili ve yıllık toplamın takibi birlikte yürür. Giderleri düşerek sınırın altına indiğinizi varsaymak yerine GİB rehberindeki yöntemle profesyonel kontrol yapın.

Sınır aşılırsa yalnız aşan kısım vergilenmez. Kapsam içindeki kazançların tamamı yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilir; banka tarafından kesilmiş vergiler beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilebilir. Bu sonuç istisna hesabının gereksiz olduğu anlamına gelmez: yıl boyunca şartlara uygun tahsilat ve stopaj kayıtları beyan aşamasında da önemini korur.

Yıl içinde limite yaklaşan üretici, platform raporlarını aylık izlemelidir. Sadece banka bakiyesine bakmak yeterli değildir; harcamalar bakiyeyi azaltır ama yıllık hasılatı silmez. Farklı platformlardan gelen döviz ödemelerinde tarih ve kur kayıtlarını da koruyun. Limit aşımını aralık sonunda fark etmek, sözleşme ve nakit planlaması için geç olabilir.

Örnek: Bu rehber kişiye özel vergi hesabı yapmaz. Yıllık toplamınız sınıra yaklaşıyorsa brüt/net ayrımı, döviz dönüşümü, ayni menfaatler ve kapsam dışı gelirlerle birlikte mali müşavir tarafından kontrol edilmelidir.

İstisnadan yararlanan içerik üreticisi fatura ve defter tutar mı?

GİB rehberine göre yalnız istisna kapsamındaki faaliyetler bakımından, yıllık tutarın sınırı aşıp aşmadığına bakılmaksızın defter tasdik ettirme, defter tutma ve belge düzenleme zorunlulukları kaldırılmıştır. Ancak bu kolaylık, işlem kayıtlarını saklamaya gerek olmadığı veya kapsam dışındaki faaliyetlerin aynı kurala tabi olduğu anlamına gelmez.

Bir gelir veya kurumlar vergisi mükellefi size kapsam içindeki faaliyet için ödeme yaptığında, GİB özelgesindeki açıklamaya göre ödeyen taraf gider pusulası düzenleyebilir; gerekli bilgileri taşıyan banka dekontı da belirli koşullarda gider pusulası yerine geçebilir. Sizin istisna belgeniz ödeme yapan şirketin muhasebe kayıtlarını kendiliğinden tamamlamaz. İşbirliği öncesi karşı tarafın isteyeceği bilgileri güvenli biçimde paylaşın.

Platform ödeme raporları, sözleşmeler, banka ekstreleri ve stopaj kayıtları yine saklanmalıdır. Bunlar gelir türünün kapsamını, ödemenin doğru hesaba geldiğini ve yıllık toplamı açıklamaya yarar. “Fatura kesmiyorum, hiçbir kayıt tutmam” yaklaşımı özellikle birden çok platform, döviz ve ayni işbirliği olduğunda kontrolü imkânsızlaştırır.

İstisna dışındaki ticari veya serbest meslek faaliyetiniz varsa o faaliyetin defter, belge, KDV ve beyan yükümlülükleri ayrı devam edebilir. Bir marka için internette ürün tanıtımı yapmak ile markaya fiziksel etkinlik organizasyonu sunmak aynı şey değildir. Sözleşmede her işi ayrı kalemlemek, tahsilat ve belge düzenini doğru kurmanın başlangıcıdır.

İstisna belgesi KDV istisna belgesiyle de karıştırılmamalıdır. Mükerrer 20/B gelir vergisi düzenlemesidir. KDV Kanununda bu kapsamdaki teslim ve hizmetlere ilişkin ayrı hükümler bulunabilir; olayınızın KDV sonucunu sadece belgenin adına bakarak çıkarmayın. Özellikle kapsam dışı faaliyet veya sınır aşımı varsa uzman desteği alın.

İçerik üretimiyle ürün satışı veya danışmanlık birlikteyse ne yapılır?

Karma faaliyette her gelir kalemini işin gerçek niteliğine göre ayırın; istisna hesabını yalnız mükerrer 20/B kapsamındaki hasılat için kullanın. Fiziksel ürün satışı, yüz yüze hizmet, lisans devri veya başka ticari işlemler otomatik olarak içerik üreticisi istisnasına girmez. Sözleşme, ödeme ve belge düzeni bu ayrımı görünür kılmalıdır.

Örneğin bir fotoğraf üreticisi internette eğitim videosu yayımlayıp ücretli bireysel çevrim içi ders verebilir; aynı zamanda basılı fotoğraf satabilir ve düğün çekimi yapabilir. Çevrim içi içerik ve belirli eğitim geliri kapsamla ilişkilendirilebilirken basılı ürün ve fiziksel çekim için ayrı değerlendirme gerekir. Her müşteriye tek “sosyal medya işi” açıklaması yazmak gerçeği yansıtmaz.

Dijital ürünler daha ince bir sınır oluşturur. İndirilen hazır e-kitap, kişiye özel çevrim içi eğitim ve abonelikle erişilen video kütüphanesi ekonomik olarak farklı işlemlerdir. GİB’in güncel özelgeleri belirli olayların ayrıntılarını ele alır. Kendi modelinizi bir özelgedeki sonuçla eşleştirmeden önce olguların gerçekten aynı olup olmadığını kontrol edin.

Marka işbirliğinde üretim, kullanım hakkı, etkinliğe katılım ve danışmanlık tek sözleşmede olabilir. İçerik bedelinin yanında reklamda kullanım lisansı veya fiziksel çekim günü bulunuyorsa toplam tutarı gelişigüzel istisna hesabına yönlendirmeyin. Kalemleri ve teslimleri baştan ayırmak, sonradan geriye dönük açıklama üretmekten daha güvenlidir.

Başka bir ticari mükellefiyetinizin bulunması tek başına istisnadan yararlanmayı engellemeyebilir; ancak kayıtların ayrılması gerekir. İstisna dışı faaliyetin gelir ve giderlerini, banka hesaplarını ve belgelerini kendi rejiminde tutun. Ortak giderlerin nasıl paylaştırılacağı gibi konular genel blog yazısıyla çözülemez; mali müşavirinize faaliyet akışını bütün olarak gösterin.

İçerik üreticisi istisna belgesinde en sık yapılan hatalar nelerdir?

En yaygın hata, belgeyi aldıktan sonra işlemin tamamlandığını sanmaktır. Doğru uygulama belgeyi bankaya ibraz etmeyi, kapsam içi bütün hasılatı tanımlanan hesapta toplamayı ve banka bilgilerini bir ay içinde vergi dairesine bildirmeyi gerektirir. Yanlış IBAN, nakit tahsilat veya kapsam dışı paranın hesaba karışması şartları riske atabilir.

1. Faaliyeti belirsiz anlatmak: “İnternetten para kazanıyorum” platformu, hizmeti ve gelir kaynağını açıklamaz. Faaliyet zincirini somut yazın.
2. Her dijital geliri kapsamda sanmak: Fiziksel ürün, yazılım lisansı, ajans hizmeti ve içerik paylaşımı farklı nitelik taşıyabilir.
3. Belgeden önce ödeme almak: Tahsilat hesabı kurulmadan gelen kapsam içi gelir şartın uygulanmasını sorunlu hâle getirebilir.
4. Normal hesabın otomatik uygun olduğunu düşünmek: Mevcut hesap kullanılabilir; fakat belge bankaya ibraz edilmeli ve hesap bu amaca tahsis edilmelidir.
5. IBAN bildirimini atlamak: Banka tanımı, vergi dairesi bildirim dilekçesinin yerine geçmez.
6. Bir aylık süreyi unutmak: Başlangıç tarihi yeni ve mevcut hesapta farklıdır. Tarihi işlem günü kaydedin.
7. Eski ödeme profillerini açık bırakmak: Tek bir platformun eski IBAN’a ödeme yapması tüm hasılatın tek kanalda toplanmasını bozar.
8. Nakit veya başka kişinin hesabını kullanmak: Ödeme size ait bildirilen tahsilat kanalından geçmelidir.
9. Kişisel transferleri istisna hesabına almak: Arkadaş ödemeleri ve kapsam dışı gelirler banka hareketlerini belirsizleştirir.
10. Yıllık sınırı net bakiye sanmak: Harcadığınız para yıllık geliri azaltmaz; platform raporlarıyla toplamı izleyin.
11. Hediyeyi gelir saymamak: İçerik karşılığı ayni menfaatlerin vergisel niteliğini ayrıca değerlendirin.
12. Bağ-Kur sonucunu belgeden çıkarmak: Vergi istisnası ve sosyal güvenlik statüsü farklı mevzuat alanlarıdır.

Hata fark edildiğinde internetten bulunan örnek bir dilekçeyi kopyalamak yerine tarihleri, tutarları ve ödeme akışını çıkarın. Banka ekstresi, platform raporu ve başvuru evrakıyla vergi dairenize veya mali müşavirinize başvurun. Bir yıl şartının kaybedilmesi sonraki yıllarda hiçbir zaman yararlanılamayacağı anlamına gelmeyebilir; sonuç olayın niteliğine göre değerlendirilir.

Başvuru ve banka işlemleri için hangi kontrol listesi kullanılmalı?

İyi kontrol listesi, başvuru öncesi kapsam kararını belge sonrası tahsilat denetimine bağlar. Önce faaliyet ve gelir haritasını çıkarın; sonra dilekçe, gelen belge, banka ibrazı, IBAN bildirimi ve ödeme profillerini sırayla tamamlayın. Her adımda tarih ile kanıt kaydedin, kişisel veriyi yalnız gerektiği kadar saklayın.

Başvurudan önce hangi dosyalar hazırlanmalı?

• Faaliyetlerin kısa ve gerçeğe uygun açıklaması
• Kullanılan internet ortamları ve platformlar
• Reklam, sponsorluk, abonelik, eğitim gibi gelir türleri
• Mevcut ve planlanan ödeme kanalları
• Kapsam dışı ürün veya hizmetlerin ayrı listesi

Belge geldikten sonra hangi kanıtlar saklanmalı?

• İstisna belgesinin özgün PDF’si ve düzenlenme tarihi
• Bankaya ibraz veya yeni hesap açılış tarihi
• Hesabın 20/B kapsamında tanımlandığına ilişkin banka kaydı
• Vergi dairesine banka bilgisi bildirim dilekçesi ve kayıt sonucu
• Platform ödeme profillerinin güncellendiğine ilişkin güvenli not

İndirilebilir boş CSV, bu takip için tasarlanmıştır. Tam IBAN yerine günlük çalışma kopyasında son dört haneyi kullanır; resmî bildirimde ise tam IBAN gerekir. CSV’yi bir hesap makinesi veya vergi beyannamesi olarak kullanmayın. “Ödeme kanalı kontrolü” alanına her platformun doğru hesaba yönlendirildiğini ayrı ayrı kaydedin.

Aylık kapanışta üç toplamı uzlaştırın: platformun brüt raporu, platform veya ödeme kuruluşu kesintileri ve bankaya ulaşan tutar. Bankanın yüzde 15 stopaj hareketini de kontrol edin. Fark varsa hemen “vergi hatası” sonucu çıkarmayın; kur çevrimi, platform komisyonu veya ödeme dönemleri fark yaratabilir. Açıklanamayan farkı bir sonraki aya taşımayın.

Farklı içerik üreticileri için başvuru kararı nasıl örneklenir?

Başvuru kararı, takipçi sayısına veya platformun büyüklüğüne göre değil faaliyetin ve gelirin niteliğine göre verilir. Küçük bir podcast, geniş bir video kanalı ve bireysel çevrim içi eğitmen aynı kanun maddesini inceleyebilir; fakat dilekçedeki faaliyet açıklaması, ödeme kaynakları ve kapsam dışı işleri birbirinden farklıdır.

Video üreticisi reklam ve sponsorluk alıyorsa neyi ayırmalı?

Temsili bir video üreticisi düşünün: Platform reklam payı, markadan sponsorlu video bedeli ve izleyicilerden ücretli abonelik alıyor. Bu üç gelir, içerik faaliyetiyle bağlantıları açık olduğunda kapsam değerlendirmesine birlikte girer. Üretici başvuruda içerik paylaşımını ve gelir modellerini somut anlatır; belge sonrası reklam ağı, marka ve abonelik platformundaki ödeme profillerini aynı tanımlı hesaba yönlendirir.

Aynı üretici ayrıca ikinci el kamera satarsa bu tutarı reklam geliri diye istisna hesabına almamalıdır. Kamera satışı süreklilik ve ticari organizasyon bakımından farklı sonuç doğurabilir. Bir defalık kişisel eşya satışıyla düzenli ekipman ticareti de aynı değildir. Rehber bu ayrım hakkında kesin vergi sonucu vermez; önemli olan içerik hasılatıyla başka işlemi kayıtta birbirine karıştırmamaktır.

Online eğitmen kurs ile hazır dosya satıyorsa neyi ayırmalı?

Canlı olarak internet üzerinden bireysel eğitim veren bir üreticinin hizmeti, kanunda açıkça sayılan çevrim içi eğitim alanıyla ilişkilidir. Ancak eğitmen aynı anda basılı kitap, hazır PDF, grup üyeliği ve şirketlere yüz yüze atölye satabilir. Her teslimin kim için, hangi ortamda ve neyin karşılığında yapıldığı ayrı yazılmalıdır. “Eğitim geliri” üst başlığı, bütün bu farkları ortadan kaldırmaz.

Başvuru açıklamasında fiilî modeli söylemek, ileride banka hareketlerini eşleştirmeyi kolaylaştırır. Bireysel çevrim içi ders bedelleri tanımlı hesaba yönlendirilirken kapsam dışı olduğu belirlenen satışlar ayrı tahsilat ve belge düzeninde tutulur. Paket ücret tek kalemde alınıyorsa, içindeki hizmetlerin ayrıştırılabilir olup olmadığı sözleşme hazırlanırken değerlendirilmelidir.

Mobil uygulama geliştiricisi hangi sınırı kontrol etmeli?

Mobil cihazlar için uygulama geliştiren gerçek kişiler bakımından kazancın elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde edilmesi kanun metninde özel olarak belirtilir. Masaüstü yazılım, özel kurumsal geliştirme, bakım sözleşmesi veya kaynak kod lisansı aynı açıklamayla otomatik kapsama alınamaz. Uygulama mağazası raporu, platform kesintisi ve banka tahsilatı birlikte saklanmalıdır.

Bu örnekler birer özelge veya bağlayıcı karar değildir; sınıflandırma yöntemini gösterir. Doğru soru “Hangi platformdayım?”dan önce “Kime, hangi ortamda, hangi teslimi yapıyorum ve ödeme neyin karşılığı?”dır. Cevap netleştiğinde başvuru seçeneği, banka hesabı ve kapsam dışı faaliyet düzeni daha tutarlı kurulabilir.

İstisna hesabı yıl boyunca nasıl kontrol edilir?

Yıl boyunca kontrol, her ay platform raporlarıyla banka hareketlerini eşleştirmek, stopajı doğrulamak, kapsam dışı transferleri ayırmak ve yıllık sınıra kalan mesafeyi izlemekle yapılır. Bu düzen yalnız vergi dönemi yaklaşınca kurulursa kayıp raporları, kur farklarını ve yanlış IBAN ödemelerini geriye dönük açıklamak zorlaşır.

Ay kapanışında önce her platformdan ödeme veya kazanç raporunu indirin. Raporun kazanç dönemi ile ödeme tarihi farklı olabilir; bu nedenle dosyayı yalnız banka işlem tarihiyle adlandırmayın. Platform adı, rapor dönemi, ödeme para birimi, brüt tutar, kesinti ve net ödeme alanları kullanın. Banka girişini, kur dönüşümünü ve stopaj hareketini aynı satıra bağlayın.

Sonra sözleşmeli işbirliklerini kontrol edin. Teslim edilen içerik, kullanım hakkı, yayımlanma tarihi ve ödeme vadesi arasında açık bir bağ bulunmalıdır. Marka henüz ödeme yapmadıysa banka hareketi yoktur; ancak alacağın ve teslimin takibi gerekir. Ödeme yanlış hesaba gittiyse parayı kendinizce başka hesaba aktarıp sorunu çözülmüş saymayın; işlemi banka ve danışmanla belgelendirerek düzeltin.

Üçüncü adım, hesabın münhasır kullanımını incelemektir. Kaynağı bilinmeyen küçük transferler, arkadaş ödemeleri veya iade hareketleri açıklamasız bırakılmamalıdır. Bunların her biri vergi doğurduğu için değil, hesabın amacını bulanıklaştırdığı için önemlidir. Gönderene iade, açıklama ekleme veya bankadan işlem belgesi alma seçeneklerini olay anında değerlendirin.

Dördüncü adım, yıllık toplam ve eşik takibidir. 2026 sınırını on ikiye bölüp aylık hak gibi kullanmak doğru değildir; sınır takvim yılı toplamıdır ve gelir mevsimsel olabilir. Yine de aylık kümülatif toplam, bekleyen sözleşmeler ve öngörülen platform ödemeleri birlikte görüldüğünde yıl sonu sürprizi azalır. Tahmin, resmî beyan değil planlama aracıdır.

Son olarak değişiklik günlüğü tutun. Yeni platform, yeni gelir modeli, IBAN değişikliği, bankanın hesap ürünü değişikliği veya faaliyet bırakma gibi olayları tarihleriyle yazın. Başlangıçta kapsamda olduğu düşünülen bir gelir zamanla farklı ürüne dönüşebilir. Örneğin ücretsiz içerik aboneliği daha sonra fiziksel ürün kutusu içeren pakete çevrilirse eski sınıflandırmayı otomatik sürdürmeyin.

Yıl sonu dosyasında istisna belgesi, banka bildirim dilekçesi, aylık platform raporları, banka ekstreleri, stopaj hareketleri ve önemli sözleşmeler bir arada bulunmalıdır. Güvenli saklama ve erişim yetkisi belirleyin; kişisel finans belgelerini ortak ekip klasörüne kontrolsüz yüklemeyin. İçerik editörü gelir toplamını bilmek zorunda olmayabilir, mali müşavir ise eksiksiz kayda ihtiyaç duyar.

İstisna şartı ihlal edilirse hangi kayıtlarla hareket edilmelidir?

Bir şartın ihlal edildiğini düşünüyorsanız önce ödeme akışını ve tarihleri belgeleyin, sonra vergi daireniz veya mali müşavirinizle düzeltme ve beyan yükümlülüğünü değerlendirin. Nakit tahsilat, yanlış hesap, bildirimsiz IBAN veya kapsam dışı para karışması için tek bir internet cevabı bütün olaylara uygulanamaz; tutar, tarih ve işlemin niteliği sonucu etkiler.

GİB rehberindeki örneklerde şartların kaybedilmesi hâlinde o takvim yılına ait gelirlerin tamamının yıllık beyannameyle beyan edilmesi ve banka kesintilerinin hesaplanan vergiden mahsup edilmesi açıklanır. Bu nedenle “zaten yüzde 15 kesildi, başka işlem olmaz” varsayımı güvenli değildir. Banka kesintisi, şart kaybından sonra doğabilecek yıllık beyan yükümlülüğünü kendiliğinden ortadan kaldırmaz.

Olay dosyası hazırlarken istisna belgesi tarihi, hesap açılışı veya ibraz tarihi, banka bildirim tarihi, yanlış ödemenin tarihi ve tutarı, ödeyen taraf, sonradan yapılan aktarım ve platform raporunu sıralayın. Yoruma dayalı bir anlatım yerine zaman çizelgesi kullanmak, uzmanın hangi şartın ne zaman etkilendiğini değerlendirmesini kolaylaştırır.

Yanlış hesabı fark eder etmez ödeyen tarafın ödeme profilini düzeltin. Gelecek ödemeleri durdurmak, geçmiş işlemin vergisel sonucunu tek başına çözmez ama ihlalin tekrarlanmasını engeller. Bankadan hesabın 20/B kapsamında tanımlı olup olmadığını yazılı veya doğrulanabilir kanaldan teyit edin; müşteri hizmetleri görüşmesindeki sözlü bilgiyi tek kayıt olarak bırakmayın.

Şart kaybının sonraki yıllara etkisini de varsaymayın. GİB’in örnek anlatımında, şartların yeniden eksiksiz sağlanması hâlinde sonraki yıllarda istisnadan yararlanmanın mümkün olabileceği belirtilir. Yine de faaliyeti bırakma, yeniden başlama veya hesap değişikliği gibi işlemlerde mükellefiyet kayıtlarının güncelliği ayrıca kontrol edilmelidir.

Ceza veya faiz tutarı hakkında kaynaksız hesap yapmayın. Bu tutarlar ihlalin türüne, döneme, beyan zamanına ve güncel mevzuata göre değişebilir. Erken tespit, doğru kayıt ve yetkili başvuru en yararlı üç adımdır. İnternetteki başka bir üreticinin sonucunu kendi olayınız için emsal saymadan önce hukuki ve fiilî farkları belirleyin.

İçerik üreticisi istisna belgesi hakkında sık sorulan sorular

İçerik üreticisi istisna belgesi kimler için geçerlidir?

Belge, mükerrer 20/B’de sayılan internet ve benzeri elektronik ortam faaliyetlerinden kazanç sağlayan gerçek kişiler içindir. Şirketler ve diğer kurumlar vergisi mükellefleri yararlanamaz. Gerçek kişi olmanız tek başına yeterli değildir; faaliyet, banka ve tahsilat şartları birlikte sağlanmalıdır.

İstisna belgesi e-Devlet üzerinden alınabilir mi?

Dijital Vergi Dairesine e-Devlet giriş seçeneğiyle ulaşarak elektronik başvuru yapılabilir. Belgeyi e-Devlet otomatik üretmez; dilekçeyi yetkili vergi dairesi değerlendirir. Sonucu oluşturduğunuz dilekçelerde, düzenlenen belgeyi gelen evraklarda takip edin.

İstisna belgesi almadan banka hesabı açılır mı?

Normal hesap açılabilir; fakat istisna uygulamasındaki hesap için önce vergi dairesinden belge alınması ve belgenin bankaya ibrazı gerekir. Gelir başlamadan bu sırayı tamamlamak en güvenli iş akışıdır. Bankanızın güncel belge ve kanal koşullarını doğrudan sorun.

Mevcut banka hesabı kullanılabilir mi?

Evet. 318 Seri No.lu Tebliğ, mevcut hesabın istisna belgesi bankaya ibraz edilerek kullanılmasına izin verir. Hesap bundan sonra münhasıran kapsam içindeki hasılatın tahsilinde kullanılmalı; kişisel transferlerle karıştırılmamalıdır.

Banka hesabı vergi dairesine ne zaman bildirilir?

Yeni hesapta açılış tarihinden, mevcut hesapta belgenin bankaya ibraz tarihinden itibaren bir ay içinde bildirim yapılır. Banka adı, şube ve IBAN bilgileri verilir. Başlangıç tarihini yazılı kayda alın ve dilekçenin gönderim sonucunu saklayın.

Banka içerik üreticisi gelirinden ne kadar vergi keser?

Banka hesaba aktarılan hasılat üzerinden aktarım tarihi itibarıyla yüzde 15 gelir vergisi tevkifatı yapar. Bu oran platform komisyonundan farklıdır. Banka hareketinde kesintinin görünmediği bir ödeme varsa bankanızla hesabın doğru tanımlandığını kontrol edin.

2026 içerik üreticisi istisna sınırı nedir?

GİB’in 2026 infografiğine göre 2026 takvim yılı için tutar 5.300.000 TL’dir. Tutar yıllara göre değişir; başka yıl için bu rakam kullanılmamalıdır. Limite yaklaşırken platform brüt raporları, kesintiler ve ayni menfaatler birlikte değerlendirilmelidir.

Sponsorluk ve reklam gelirleri kapsama girer mi?

Kapsamdaki içerik veya hizmet faaliyetiyle doğrudan bağlantılı reklam ve sponsorluk gelirleri, diğer şartlar sağlandığında istisna kapsamında dikkate alınır. Fiziksel etkinlik, ayrı danışmanlık veya ürün satışı aynı sözleşmedeyse kalemleri ayrıca inceleyin.

Bağış, hediye ve abonelik gelirleri kapsama girer mi?

GİB açıklamaları, kapsam içindeki faaliyetten elde edilen bağış, hediye, bahşiş ve ücretli abonelik gelirlerini sayar. Ödemenin gerçekten içerik faaliyetiyle ilişkisini koruyun. Ürün karşılığı paylaşım gibi ayni işlemlerin değerleme ve kayıt tarafını uzmanla değerlendirin.

Ürün satışı istisna kapsamında mıdır?

Bir ürünü internet üzerinden satmak, yalnız sosyal medya kullandığınız için içerik üreticisi istisnasına girmez. Ürün tanıtım hizmeti ile ürünün teslimi farklı işlemlerdir. Dijital ürünlerde de hazır dosya satışı, eğitim ve abonelik modellerinin nitelikleri ayrı incelenmelidir.

Yurt dışından gelen ödeme istisna hesabına alınabilir mi?

Kapsam içindeki faaliyete ait ödeme, bildirilen Türkiye’de kurulu banka hesabından tahsil edilmelidir. Yabancı platform veya ödeme kuruluşunun aradaki rolü tahsilat akışını değiştirebilir. Çoklu para hesabı ve aracı cüzdan kullanımını bankanızla ve danışmanınızla önceden doğrulayın.

Nakit tahsilat yapılabilir mi?

Hayır. Kapsam içindeki hasılatın tamamı münhasıran bildirilen banka hesabı üzerinden tahsil edilmelidir. Nakit veya başka kişinin hesabına ödeme almak şartın ihlali sonucunu doğurabilir. Müşteriye sözleşmede doğru IBAN’ı açıkça bildirin.

İstisna belgesi fatura yerine geçer mi?

Hayır. İstisna belgesi vergi uygulamasındaki statüyü gösterir; satış, tahsilat veya harcama belgesi değildir. Ödeme yapan vergi mükellefinin gider pusulası veya banka dekontu düzeni ayrıca değerlendirilir. Kapsam dışı faaliyetlerin belge yükümlülükleri devam edebilir.

İstisna sınırı aşılırsa ne olur?

Sınır aşılırsa kapsam içi kazançların tamamı yıllık beyannameyle beyan edilir; yalnız aşan bölüm vergilenmez. Bankanın yıl boyunca kestiği vergiler hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilebilir. Aşım ihtimalini yıl bitmeden mali müşavirle planlayın.

İçerik üreticisi istisna belgesi Bağ-Kur muafiyeti sağlar mı?

Belge genel ve süresiz bir Bağ-Kur muafiyeti belgesi değildir. Vergi mükellefiyetiyle sosyal güvenlik statüsü ayrı mevzuata tabidir; yaş, mevcut sigortalılık ve faaliyet başlangıcı sonucu etkileyebilir. SGK durumunuzu kurumdan veya yetkin uzmandan teyit edin.

Başvurunun durumu ve düzenlenen belge nereden izlenir?

Dijital Vergi Dairesinde “Dilekçelerim / Oluşturduğum Dilekçelerim” alanından talebin durumu izlenebilir. Vergi dairesinin düzenlediği istisna belgesi “Bilgilerim / Gelen Evraklarım” bölümünde görüntülenebilir. Menü adları güncellenirse işlem aramasını kullanın.

Bu rehber hangi resmî kaynaklara dayanıyor?

Rehber, 2 Ekim 2026 tarihinde erişilen birincil mevzuat ve Gelir İdaresi Başkanlığı yayınlarına dayanır. Resmî metin açıkça bir şart koyduğunda bu şart doğrudan aktarılmış; iş akışı ve kayıt önerileri “uygulama yöntemi” olarak sunulmuştur. Özelgeler yalnız başvuran mükellefin olayına verilen idari görüş olduğundan, benzer durumlar için bağlam kaynağı olarak kullanılmıştır.

• 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer 20/B — Gelir İdaresi Başkanlığı: kapsam, banka hesabı, yüzde 15 tevkifat ve yıllık sınırın hukuki temeli.
• 2026 Sosyal İçerik Üreticiliği Kazanç İstisnası infografiği — GİB: 2026 için 5.300.000 TL, yararlanma şartları ve banka bildirim süresi.
• Sosyal İçerik Üreticiliği Kazanç İstisnası Rehberi — GİB: kapsam örnekleri, şart kaybı, defter ve belge düzeni açıklamaları.
• 318 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği — Resmî Gazete: uygulama usulü, belge ve banka hesabı hükümleri.
• Affiliate tanıtım gelirlerine ilişkin 2026 tarihli özelge — GİB: internet içeriği ve yönlendirme komisyonunun olay bazlı değerlendirmesi.
• Gider pusulası ve banka dekontına ilişkin özelge — GİB: ödeme yapan mükellefin belge düzeni.
• Dijital Vergi Dairesi — Gelir İdaresi Başkanlığı: elektronik dilekçe, durum izleme ve gelen evrak işlemleri.

Kapsam sınırı: Bu yayın genel eğitim içeriğidir; özelge, mali müşavirlik veya vergi dairesi kararı değildir. Mevzuat, arayüz ve yıllık tutarlar değişebilir. İşlem tarihinde resmî kaynakları yeniden kontrol edin.

Bugün hangi adımı tamamlamalısınız?

Önce bütün gelir kaynaklarınızı tek tabloda toplayıp kapsam içi ve kapsam dışı diye ön sınıflandırın. Sonra henüz belgeniz yoksa Dijital Vergi Dairesindeki güncel 20/B dilekçesini inceleyin; belgeniz varsa bankaya ibraz, IBAN bildirimi ve platform ödeme profillerinin tamamlandığını tarihleriyle kontrol edin.

Sorununuz “başvuruyu nereden yaparım?” ile sınırlı görünse bile sonuç ödeme akışında belirlenir. Doğru faaliyeti seçmek, doğru hesabı tanımlamak, bütün hasılatı o hesaba yönlendirmek ve yıllık toplamı izlemek aynı sistemin parçalarıdır. Belirsiz bir kalem gördüğünüzde varsayım üretmeyin; sözleşme ve ödeme belgeleriyle yetkili görüş alın.

İlk kontrolünüzü bugün yapacaksanız dört tarihi yan yana yazın: belge başvurusu, belgenin düzenlenmesi, banka hesabının açılması veya belgenin mevcut hesap için bankaya ibrazı ve banka bilgilerinin vergi dairesine bildirimi. Ardından her gelir kaynağını bu hesabın ödeme profiliyle karşılaştırın. Dört tarih ile ödeme kanalları uyuşuyorsa temel süreç görünür hâle gelir; uyuşmuyorsa önce eksik kanıtı bulun.

Sonraki kontrolü aylık takvime ekleyin. Bu hatırlatma yeni bir başvuru yapmak için değil, platform raporu ile banka hareketini uzlaştırmak içindir. Gelir modeli değiştiğinde eski başvurunun her yeni işi kapsadığını varsaymayın. Yeni ürün, yüz yüze hizmet, kurumsal proje veya farklı uygulama türü başladığında faaliyet haritanızı güncelleyin ve gerekirse resmî görüş isteyin.

Vergi düzeni içerik üretiminin yaratıcı tarafını yönetmez; yalnız kazancın doğru kanaldan izlenmesini sağlar. Düzenli kayıt tuttuğunuzda marka teklifine verilecek IBAN, ödeme açıklaması ve sözleşme kalemi konusunda daha az belirsizlik yaşarsınız. Böylece işbirliği görüşmesinde sonradan düzeltilmesi gereken tahsilat kararları yerine baştan tanımlanmış bir süreç kullanabilirsiniz.

Kontrol dosyanızı paylaşırken veri minimizasyonunu koruyun. Editoryal ekip yalnız teslim ve ödeme durumunu görürken tam banka bilgileri ile vergi belgeleri yetkili kişilerde kalabilir. Ortak çalışma tablosunda T.C. kimlik numarası, tam IBAN veya giriş bilgisi tutmayın. Vergi dairesi ve banka hesaplarına yalnız resmî adreslerden girin; mesajla gelen bağlantı üzerinden parola ya da doğrulama kodu paylaşmayın. Düzenli süreç, güvenli bilgi yönetimini de kapsar.

Son kontrolün tarihini tabloya yazın ve açıklayamadığınız her hareket için işlem tamamlanmadan sorumlu kişi belirleyin. Böylece açık konular görünmez kalmaz.